本文目錄
- 跨境電商出口退稅怎么辦理
- 外貿(mào)企業(yè)通過跨境電商平臺出口如何申報出口退稅
- 電商出口退稅申報流程操作
- 跨境電子商務出口退運商品稅收政策
跨境電商出口退稅怎么辦理
跨境電子商務現(xiàn)在可以辦理出口退稅了！眾所周知，出口退稅一直是出口企業(yè)關注的焦點，出口退稅可以提高企業(yè)的競爭力，也可以給企業(yè)帶來一定的利潤，所以跨境電子商務可以申請出口退稅無疑是一個令人興奮的好消息，AMZCFO跨境電商財稅專家為大家總結(jié)了出口退稅的操作步驟。
跨境電子商務出口退稅操作步驟
1.審查相關文件和領取登記表
企業(yè)取得有關部門批準的出口產(chǎn)品經(jīng)營文件和工商部門頒發(fā)的工商登記證后，應當在三十日內(nèi)辦理出口企業(yè)退稅登記手續(xù)。
2.申報和受理退稅登記
企業(yè)收到出口企業(yè)退稅登記表后，應當按照登記表和法律法規(guī)的要求填寫登記表，并在加蓋企業(yè)公章和有關人員的印章后，連同公司出口產(chǎn)品經(jīng)營權(quán)批準文件，向當?shù)囟悇諜C關提交工商登記文件和其他資料。
3.填寫并簽發(fā)出口退稅登記證
稅務機關接到企業(yè)的正式申請后，經(jīng)審查確定后，按照規(guī)定的程序批準，然后發(fā)給企業(yè)“出口退稅登記”資格。
4.更改或注銷出口退稅登記
企業(yè)經(jīng)營情況發(fā)生變化或者退稅政策發(fā)生變化的，應當根據(jù)實際需要辦理退稅登記。
以上是跨境電子商務出口退稅運作過程和政策的具體內(nèi)容。那么哪些條件的企業(yè)可以享受退稅政策呢？
一、電子商務出口企業(yè)屬于增值稅一般納稅人，已向申請出口退稅(免稅)資格的地方稅務主管部門申請。
二、取得海關出口貨物的報關單(出口退稅專用)，且與海關出口貨物報關單的信息一致。
三、出口貨物應當在申報退稅(免征)期限滿前接受外匯。
四、電子商務出口企業(yè)為外貿(mào)企業(yè)購買進出口貨物，應當取得相應的增值稅專用發(fā)票、消費稅特別付款單、海關進口增值稅或消費稅特別支付表，上述憑證的有關內(nèi)容與出口貨物報關單的有關內(nèi)容相匹配。
外貿(mào)企業(yè)通過跨境電商平臺出口如何申報出口退稅
一、辦理出口退(免)稅申報的前置手續(xù)
出口企業(yè)在辦理出口退(免)稅之前，應當具備一定的基本條件，進行出口退(免)稅資格備案。
1、工商注冊登記
到市場監(jiān)督管理部門登記進出口業(yè)務經(jīng)營范圍。
2、對外貿(mào)易經(jīng)營者備案
登錄商務部業(yè)務系統(tǒng)→平臺上的企業(yè)備案→對外貿(mào)易窗口欄目辦理《對外貿(mào)易經(jīng)營者備案登記表》
3、海關備案登記
登錄中國國際貿(mào)易單一窗口→標準版應用→企業(yè)資質(zhì)→海關企業(yè)注冊備案欄目辦理海關備案登記
4、外匯管理基本信息登記
登錄國家外匯管理局數(shù)字外管平臺(ASOne)→企業(yè)注冊(行政許可業(yè)務)欄目辦理企業(yè)名錄
5、電子口岸企業(yè)入網(wǎng)
登錄"中國電子口岸"網(wǎng)站→備案企業(yè)信息，并開通電子口岸領法人卡、操作員卡
二、出口企業(yè)出口退(免)稅辦理
下載外貿(mào)企業(yè)離線出口退稅申報軟件正式版00001(完整安裝程序)安裝包。
溫馨提示：首次使用系統(tǒng)的企業(yè)，在下載安裝新系統(tǒng)后，進行系統(tǒng)配置，按照操作指引進行相應的數(shù)據(jù)采集、生成、打印等操作即可。
三、出口貨物辦理出口退(免)稅的基本流程包括以下步驟:
1、出口報關單電子信息準備
外貿(mào)企業(yè)→登錄所屬省級電子稅務局→出口退稅綜合服務平臺→外部數(shù)據(jù)→報關單信息→查看出口報關單電子信息→信息已經(jīng)傳輸?shù)轿坏募纯赊k理出口退稅
2、申報數(shù)據(jù)采集和信息匹配
外貿(mào)企業(yè)→通過在出口退稅綜合服務平臺查看有報關單、增值稅退稅憑證信息→進行配票→匯總退免稅申報數(shù)據(jù)→進行信息比對
3、出口退(免)稅申報
信息比對無誤的，出口企業(yè)進行出口退(免)稅申報。
對申報的出口業(yè)務，應當及時按照出口單證備案的要求，收齊備案單證，并按照規(guī)定妥善保管。
電商出口退稅申報流程操作
法律主觀：
對外出口貨物我國是不征收稅費的，征收了也可以申請退稅，但是必須要即使申報并攜帶報關單、出口銷售發(fā)票等方面的材料進行辦理。一、出口退稅申報流程操作1、確認期：指的是什么時間+什么時間的出口，也就是你申報的是2018年5月6日的所屬期，那下個月便要再度申請，不然就出不了口。2、認證發(fā)票的信息導入與處理：倘若是無認證設備的企業(yè)就得讓退稅的申報人錄入，只需手動把稅務機關認證的發(fā)票信息錄入申報系統(tǒng)里就行了。3、至于出口明細申報數(shù)據(jù)的錄入，就不詳細介紹了，把出口產(chǎn)品的詳細信息錄入就OK。4、進貨明細申報數(shù)據(jù)錄入：進貨的材料信息也是要錄入的，別忘記了哦。5、三項檢查：一、出口明細錄入完成后——審核通過；二、進貨明細錄入完成后——審核通過；三、上面審核完成接下來就做三項關聯(lián)檢查了，如下：（1）進貨出口數(shù)量關聯(lián)檢查；（2）換匯成本檢查；（3）申報數(shù)據(jù)一致性檢查。必須要等審核排查完成方可進行下一步，這幾步也是必不可少的一部分。確認明細申報數(shù)據(jù)——預審——正式申報——打印申報文件。二、不予退稅的情形國家明確不予退稅的出口產(chǎn)品有：1、出口的原油；2、援外出口產(chǎn)品；3、國家禁止出口的產(chǎn)品；4、出口企業(yè)收購出口外商投資的產(chǎn)品；5、來料加工、來料裝配的出口產(chǎn)品；6、軍需工廠銷售給軍隊系統(tǒng)的出口產(chǎn)品；7、軍工系統(tǒng)出口的企業(yè)范圍；8、對鉆石加工企業(yè)用國產(chǎn)或進口原鉆石加工的鉆石直接出口或銷售給外貿(mào)企業(yè)出口；9、齊魯、揚子、大慶三大乙烯工程生產(chǎn)的產(chǎn)品；10、未含稅的產(chǎn)品；11、個人在國內(nèi)購買、自帶出境的商品暫不退稅。三、出口退稅所需資料1、報關單。報關單是貨物進口或出口時進出口企業(yè)向海關辦理申報手續(xù)，以便海關憑此查驗和驗放而填具的單據(jù)。2、出口銷售發(fā)票。這是出口企業(yè)根據(jù)與出口購貨方簽訂的銷售合同填開的單證，是外商購貨的主要憑證，也是出口企業(yè)財會部門憑此記帳做出口產(chǎn)品銷售收入的依據(jù)。3、進貨發(fā)票。提供進貨發(fā)票主要是為了確定出口產(chǎn)品的供貨單位、產(chǎn)品名稱、計量單位、數(shù)量，是否是生產(chǎn)企業(yè)的銷售價格，以便劃分和計算確定其進貨費用等。4、結(jié)匯水單或收匯通知書。5、屬于生產(chǎn)企業(yè)直接出口或委托出口自制產(chǎn)品，凡以到岸價CIF結(jié)算的，還應附送出口貨物運單和出口保險單。6、有進料加工復出口產(chǎn)品業(yè)務的企業(yè)，還應向稅務機關報送進口料、件的合同編號、日期、進口料件名稱、數(shù)量、復出口產(chǎn)品名稱，進料成本金額和實納各種稅金額等。7、產(chǎn)品征稅證明。8、出口收匯已核銷證明。9、與出口退稅有關的其他材料。根據(jù)法律規(guī)定可以得知，出口退稅申報在貨物報關出口并在財務上作銷售后，憑有關憑證按月報送稅務機關批準退還或免征增值稅和消費稅。
跨境電子商務出口退運商品稅收政策
跨境電子商務出口退運商品稅收政策
為加快發(fā)展外貿(mào)新業(yè)態(tài)，推動貿(mào)易高質(zhì)量發(fā)展，現(xiàn)將跨境電子商務出口退運商品稅收政策公告如下：
一、對自本公告印發(fā)之日起1年內(nèi)在跨境電子商務海關監(jiān)管代碼項下申報出口，因滯銷、退貨原因，自出口之日起6個月內(nèi)原狀退運進境的商品（不含食品），免征進口關稅和進口環(huán)節(jié)增值稅、消費稅；出口時已征收的出口關稅準予退還，出口時已征收的增值稅、消費稅參照內(nèi)銷貨物發(fā)生退貨有關稅收規(guī)定執(zhí)行。其中，監(jiān)管代碼1210項下出口商品，應自海關特殊監(jiān)管區(qū)域或保稅物流中心（B型）出區(qū)離境之日起6個月內(nèi)退運至境內(nèi)區(qū)外。
二、對符合第一條規(guī)定的商品，已辦理出口退稅的，企業(yè)應當按現(xiàn)行規(guī)定補繳已退的稅款。企業(yè)應當憑主管稅務機關出具的《出口貨物已補稅/未退稅證明》，申請辦理免征進口關稅和進口環(huán)節(jié)增值稅、消費稅，退還出口關稅手續(xù)。
三、第一條中規(guī)定的“原狀退運進境”是指出口商品退運進境時的最小商品形態(tài)應與原出口時的形態(tài)基本一致，不得增加任何配件或部件，不能經(jīng)過任何加工、改裝，但經(jīng)拆箱、檢（化）驗、安裝、調(diào)試等仍可視為“原狀”；退運進境商品應未被使用過，但對于只有經(jīng)過試用才能發(fā)現(xiàn)品質(zhì)不良或可證明被客戶試用后退貨的情況除外。
四、對符合第一、二、三條規(guī)定的商品，企業(yè)應當提交出口商品申報清單或出口報關單、退運原因說明等證明該商品確為因滯銷、退貨原因而退運進境的材料，并對材料的真實性承擔法律責任。對因滯銷退運的商品，企業(yè)應提供“自我聲明”作為退運原因說明材料，承諾為因滯銷退運；對因退貨退運的商品，企業(yè)應提供退貨記錄（含跨境電子商務平臺上的退貨記錄或拒收記錄）、返貨協(xié)議等作為退運原因說明材料。海關據(jù)此辦理退運免稅等手續(xù)。
五、企業(yè)偷稅、騙稅等違法違規(guī)行為，按照國家有關法律法規(guī)等規(guī)定處理。
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本文來源： 外貿(mào)電商出口退稅操作流程
